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全國稅務專業碩士研究生入學考試《稅收學》(稅務專業基礎)考試大綱
一、考試性質
稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準 確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對 稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家 培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能 力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、 中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要 求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體 觀點和問題;
3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體 實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判 斷題的答案必須涂寫在答題紙上，其他題目的答案必須寫在答題紙相 應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為 45%，分值為 70 分;
中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分;
中國稅收征管制度考核的比例為 15%，分值為 20 分。
四、參考書目
1 、《稅收學(第 5 版)》 中國人民大學出版社，2020 黃樺主 編
2、《中國稅制(第 10 版)》中國人民大學出版社，2019 馬海 濤等編著
五、考試內容
(一)稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的 起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收;稅收與剩余產品價值;稅收的本質;稅 收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的 概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一 般均衡分析;稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念;稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定 因素;世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則;稅收立法權和管理權 的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定;居民身份確認規則;非居民各項所 得的征稅權分配規則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國 際逃避稅及其防范措施。
(二)中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠; 稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;關稅 基本理論及制度規定;車輛購置稅的制度規定;
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規 定。
4、財產行為稅制度基本理論及其制度規定
財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅， 耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地 增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規定。
(三)中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與 稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、 納稅服務
納稅人權利保護;納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。
五、考試題型與示例 (題型每年進行有選擇的組合替換)
(一)考試題型
1、名詞解釋 20 題，每小題 1 分，共 20 分; 2、多項選擇題 10 題，每題 2 分，共 20 分;
3、判斷題 10 題，每小題 2 分，共 20 分;
4、計算題 6 題，每小題 5 分，共 30 分;
5、綜合分析題(案例分析題)2 題，每小題 15 分，共 30 分;
6、論述題 2 題，每小題 15 分，共 30 分。
(二)題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指( )。
A.納稅人外購貨物不含稅 B.納稅人本環節應納稅額為零
C.納稅人以后環節稅額為零
D.納稅人生產銷售貨物整體稅負為零
2、多項選擇題
【例題】：應稅消費品進口時，應在我國繳納的流轉稅包括( )
A.增值稅 B.資源稅 C.消費稅 D.關稅
E.城市維護建設稅
3、判斷題
【例題】：企業發生年度虧損，應以企業財務報表中反映的虧損額， 按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。()
4、計算題
【例題】：某個人 2021 年 11 月取得工資收入 20000 元，請計算該 月個人所得稅。
5、綜合分析題
【例題】： 某增值稅一般納稅人，系國有商業企業，主要經營各類百 貨。2010 年 6 月，稅務機關在對其 2009 年的賬務進行檢查時，發 現：
(1)2009 年 11 月 10 日第 34 號憑證記載購進商品 40,000 公斤, 單價 9.00 元,實際驗收入庫 30,000 公斤，憑證摘要欄記載 為運輸途 中貨物丟失，企業會計處理為:
借：庫存商品
應交稅金──應交增值稅 待處理財產損益
貸：銀行存款
270,000
61,200
90,000
421,200
(2)2009 年 11 月 10 日第 35 號憑證，企業會計處理為： 借：營業外支出 90,000
貸：待處理財產損益 90,000
企業未就該項損失報主管稅務機關審批。
(3)2009 年 12 月 24 日第 70 號憑證記載，企業用購進商品
200 件發放職工福利，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費 80,000
貸：庫存商品 80,000 該商品當月的市場銷售價格為每件 5.00 元。
(4)2009 年 12 月 28 日第 82 號憑證記載，企業 12 月份為促銷 實行“買一贈一 ”活動，買一件市場價格 10 元的商品贈送一件市場
價格 2 元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計 100,000 元，賣 出商品及贈送商品的成本共計為 88,000 元，企業會計處理為：
借：銀行存款
貸：應繳稅金-應交增值稅(銷項稅額) 商品銷售收入
借：商品銷售成本 貸：庫存商品
117,000
17,000
100,000
88,000
88,000
假設該企業在 2009 年度企業所得稅的匯算清繳中對上述業務 均未作出納稅調整。
請分析企業上述會計處理對該企業納稅產生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國現行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革 方向。
原標題：北京工商大學2025年碩士研究生招生考試（初試）參考書目、考試大綱
文章來源：https://yjs.btbu.edu.cn/zsgz/sszs/17491f7b380e487f9a41159d5da54ea6.htm
