全國稅務專業碩士研究生入學考試
《稅收學》(稅務專業基礎)考試大綱
一、考試性質
稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題;
3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題紙上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。
四、參考書目
1、《稅收學(第四版)》 中國人民大學出版社，2017 黃樺主編
2、《中國稅制(第9版)》 中國人民大學出版社，2017 馬海濤等編著
五、考試內容
(一)稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收;稅收與剩余產品價值;稅收的本質;稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念;稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定因素;世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定;居民身份確認規則;非居民各項所得的征稅權分配規則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。
(二)中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠;稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;營業稅基本理論及制度規定;關稅基本理論及制度規定;車輛購置稅的制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。
4.財產行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規定。
(三)中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、 納稅服務
納稅人權利保護;納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。
六、考試題型與示例
(一)考試題型
1、單項選擇題20題，每小題1分，共20分;
2、多項選擇題10題，每題2分，共20分;
3、判斷題10題，每小題2分，共20分;
4、計算題6題，每小題5分，共30分;
5、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
(二)題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指( )。
A.納稅人外購貨物不含稅 B.納稅人本環節應納稅額為零
C.納稅人以后環節稅額為零
D.納稅人生產銷售貨物整體稅負為零
2、多項選擇題
【例題】：應稅消費品進口時，應在我國繳納的流轉稅包括( )
A.增值稅 B.營業稅 C.消費稅 D.關稅
E.城市維護建設稅
3、判斷題
【例題】：企業發生年度虧損，應以企業財務報表中反映的虧損額，按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。( )
4、計算題
【例題】：某房地產開發企業2009年11月取得銷售房款收入2000萬元，請計算該企業當月應納營業稅額。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業企業，主要經營各類百貨。2010年6月，稅務機關在對其2009年的賬務進行檢查時，發現：
(1)2009年 11月10日第34號憑證記載購進商品40,000公斤,單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業會計處理為:
借：庫存商品 270,000
應交稅金──應交增值稅 61,200
待處理財產損益 90,000
貸：銀行存款 421,200
(2)2009年11月10日第35號憑證，企業會計處理為：
借：營業外支出 90,000
貸：待處理財產損益 90,000
企業未就該項損失報主管稅務機關審批。
(3)2009年12月24日第70號憑證記載，企業用購進商品200件發放職工福利，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費 80,000
貸：庫存商品 80,000
該商品當月的市場銷售價格為每件5.00元。
(4)2009年12月28日第82號憑證記載，企業12月份為促銷實行“買一贈一”活動，買一件市場價格10元的商品贈送一件市場價格2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計100,000元，賣出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業會計處理為：
借：銀行存款 117,000
貸：應繳稅金-應交增值稅(銷項稅額) 17,000
商品銷售收入 100,000
借：商品銷售成本 88,000
貸：庫存商品 88,000
假設該企業在2009年度企業所得稅的匯算清繳中對上述業務均未作出納稅調整。
請分析企業上述會計處理對該企業納稅產生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國現行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。
