考試科目代碼：[433]
考試科目名稱：稅務專業基礎
一、考試目標
本考試大綱依據《全國稅務碩士專業學位研究生入學考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對稅收基本理論、稅收法律和法規以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現考生對稅收法理精神的理解和稅法具體運用的延伸。根據《全國稅務碩士研究生入學考試專業科目命題工作指引》要求，考試內容包括稅收基本理論、中國稅制、國際稅收和稅收征收管理四部分;考試中簡易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。
二、試卷結構
(一)考試時間：180分鐘，滿分：150分。
(二)題型結構
1、單項選擇題：30小題，每題1分，共30分;
2、判斷題：20小題，每小題1分，共20分;
3、簡答題：3小題，每小題10分，共30分;
4、計算分析題：4小題，每小題10分，共40分;
5、論述題：2小題，共30分。
三、答題方式
閉卷筆試。
四、考試內容及各部分分值占比
(一)稅收基本理論部分，30%(45分)
1、稅收概念與稅收三性
2、稅收制度、稅制要素與稅制結構
3、稅稅收立法與我國稅法體系
4、稅收原則
5、稅收分類
6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿
7、稅收效應
8、國際稅收關系
(二)中國稅制部分，40%(60分)
1、增值稅法
征稅范圍與納稅義務人、一般納稅人和小規模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、進口環節增值稅的征收、出口和跨境業務增值稅的退稅和征稅、稅收優惠、征收管理、增值稅發票的使用及管理
2、消費稅法
納稅義務人與稅目稅率、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理
3、企業所得稅法
納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產的稅務處理、資產損失的所得稅處理、企業重組的所得稅處理、稅收優惠、應納稅額的計算、征收管理
4、個人所得稅法
納稅義務人與征稅范圍、稅率與應納稅所得額的確定、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理
5、城市維護建設稅法和煙葉稅法
城市維護建設稅法、煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加
6、關稅法和船舶噸稅法
征稅對象與納稅義務人、進出口稅則、完稅價格與應納稅額的計算、減免規定、征收管理、船舶噸稅法
7、資源稅法和環境保護稅法
資源稅法、環境保護稅法
8、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
城鎮土地使用稅法、耕地占用稅法
9、房產稅法、契稅法和土地增值稅法
房產稅法、契稅法、土地增值稅法
10、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法
(三)國際稅收部分15%(22.5分)
1、國際稅收協定
2、非居民企業稅收管理
3、境外所得稅收管理
4、國際反避稅
5、轉讓定價稅務管理
6、國際稅收征管合作
(四)稅收征收管理部分15%(22.5分)
1、稅收征收管理法
稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、納稅擔保和抵押、納稅信用管理
2、稅務行政法制
稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟
五、主要參考書目
1、全國稅務專業學位研究生教育指導委員會指定大綱;
2、中國注冊會計師協會，2021年注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》，中國財政經濟出版社2021年版;
3、《稅收學》(第5版)，黃樺，中國人民大學出版社，2020年版;
